В процессе ведения бизнеса отчеты P&L и Cash flow могут отображать разные финансовые результаты. Это связано с разными подходами к учету доходов и расходов. Рассмотрим основные причины расхождений, которые помогут лучше понять финансовые показатели.
Основная причина расхождений — разные методы учета: метод начисления и кассовый метод
P&L отражает доходы и расходы по дате сделки, то есть в момент, когда услуга или товар были получены и возникло обязательство.
Cash flow показывает доход только тогда, когда деньги фактически поступили на счет.
Например, если кафе провело банкет на 10 000 грн, доход сразу отразится в P&L, хотя клиент может заплатить позже.
То же самое касается оплаты поставок: в P&L расходы добавляются в день создания поставки, а в Cashflow — по дате фактической оплаты.
Другие причины расхождений в отчетах
Операционные расходы и финансовые операции также создают разницу между P&L и Cash flow.
💡 Что это такое?
(нажмите, чтобы раскрыть)
💡 Что это такое?
(нажмите, чтобы раскрыть)
Операционные расходы — это расходы на основную деятельность, такие как закупка продуктов, зарплата, коммунальные услуги. Они показывают эффективность работы заведения ежедневно и включены в отчет P&L.
Финансовые операции — это средства, привлечённые для поддержки бизнеса, например, кредиты, инвестиции, выплаты дивидендов. Они отражаются в Cash flow, но не в P&L, так как не касаются операционной прибыли.
Финансовые поступления и выплаты
Поступления от кредита или выплата дивидендов — это финансовые операции, а не доходы или расходы от основной деятельности. Например, кредит на 50 000 грн отобразится как поступление в Cash flow, но не повлияет на P&L.
Амортизация
При покупке оборудования, например, кофемашины за 30 000 грн, эта сумма сразу отразится в Cash flow, тогда как в P&L расходы могут учитываться постепенно, например, по 2 500 грн ежемесячно, чтобы показать амортизацию.
Выплаты по кредиту
Если заведение погашает кредит, например, по 5 000 грн ежемесячно, эта сумма будет отображена как расход в Cash flow, но не в P&L, так как не связана с повседневной деятельностью кафе.
Авансовые и отложенные расходы
Авансы за будущие мероприятия отображаются в Cash flow при поступлении, но не учитываются в P&L до даты самого события, что создает расхождения в отчетах.
Начисление налогов
Налоги могут фиксироваться ежемесячно в P&L, но выплачиваться в конце квартала. Это постепенно уменьшает прибыль в P&L, тогда как в Cash flow налог отразится как единоразовый расход при фактической оплате.
Чтобы принимать обоснованные финансовые решения, важно анализировать оба отчета. В P&L контролируйте прибыльность основной деятельности, а в Cashflow — реальное движение денежных средств.