Чому між P&L та Cash flow є розбіжність

У процесі ведення бізнесу звіти P&L та Cash flow можуть показувати різні фінансові результати. Це пов’язано з різними підходами цих звітів до обліку доходів і витрат. Розгляньмо основні причини розбіжностей, які допоможуть у розумінні фінансових показників.

Найчастіша причина розбіжності – різні методи обліку у звітах: метод нарахування та касовий метод.

P&L відображає доходи та витрати за датою угоди. Тобто в момент, коли ви отримали послугу чи товар і виникло зобов’язання.

Cash flow показує дохід тільки тоді, коли гроші фактично надійшли на рахунок.

Наприклад, якщо кафе провело банкет на 10 000 грн, дохід з’явиться в P&L одразу, хоча клієнт може заплатити пізніше.

Так само, суми в оплатах постачань можуть не збігатися: у P&L витрати додаються у день створення постачання, а у Cash flow — датою фактичної оплати.

Інші причини розбіжностей у звітах

Розберімо, операційні витрати та фінансові операції і як вони створюють розбіжність між звітами.

💡 Що це таке?
(натисніть, щоб розгорнути)

Операційні витрати — це витрати на основну діяльність, як-от закупівля продуктів, зарплата, комунальні послуги. Вони показують ефективність роботи закладу щодня і включені у звіт P&L.

Фінансові операції — це кошти, залучені для підтримки бізнесу, наприклад, кредити, інвестиції, виплати дивідендів. Вони відображаються у Cash flow, але не в P&L, бо не стосуються операційного прибутку.

Фінансові надходження та виплати

Надходження від кредиту або виплата дивідендів — це фінансові операції, а не доходи чи витрати від основної діяльності. Наприклад, кредит на 50 000 грн з’явиться як надходження у Cash flow, але не вплине на P&L.

Амортизація

Купуючи обладнання, як-от кавомашину за 30 000 грн, ця сума відображається одноразово в Cash flow, тоді як у P&L ви можете відображати витрати поступово щомісяця, наприклад, по 2 500 грн, щоб показати амортизацію.

Виплати за кредитом

Коли заклад погашає кредит, скажімо, по 5 000 грн щомісяця, ця сума є витратою у Cash flow, але не у P&L, адже не стосується щоденної діяльності кафе.

Передоплати та відстрочені витрати

Передоплати за майбутні події відображаються у Cash flow при надходженні, але не враховуються у P&L до дати події, що створює різницю у звітах.

Нарахування податків

Податки відображаються у P&L щомісяця, але сплачуються наприкінці кварталу. Це зменшує прибуток у P&L поступово, тоді як у Cash flow податок з’являється як разова витрата при фактичній оплаті.

Отже, щоб приймати обґрунтовані фінансові рішення, аналізуйте обидва звіти. В P&L переглядайте прибутковість від основної діяльності, а в Cash flow — реальний рух коштів.